Les taxes et impôts taïwanais peuvent être classés en deux catégories :
- les impôts et les taxes nationaux
- les impôts et les taxes municipaux, de comté et de ville
L’impôt sur le revenu, la TVA et les droits de douane pour les sociétés et les particuliers sont soumis aux impôts nationaux, tandis que les taxes foncières, de construction et d’acquisition sont incluses dans les impôts locaux. Les impôts autres que les droits de douane sont collectés par les bureaux fiscaux nationaux relevant du ministère des finances, et les impôts locaux sont collectés par les bureaux fiscaux relevant des gouvernements locaux respectifs.
Les différents types d’impôts à Taïwan
| Impôts Nationaux | Impôts Locaux |
| *Impôt sur le revenu | *Impôt foncier agricole |
| *Impôt sur les successions et les dons | *Impôt sur la valeur foncière |
| Droits de douane | *Impôt foncier incrémental sur la valeur |
| Taxe sur la valeur ajoutée | *Taxe d’habitation |
| Taxe sur les produits | *Taxe sur les actes |
| Taxe sur le tabac et l’alcool | Taxe sur la licence de véhicule |
| *Impôt sur les transactions financières | Taxe de divertissement |
| *Taxe sur les transactions futures | Taxe sur les Tampons |
| Taxe sur des biens et services spécifiquement sélectionnés |
Impôt sur le revenu à Taïwan
L’impôt sur le revenu est divisé en deux catégories : l’impôt sur le revenu des particuliers et l’impôt sur le revenu des entreprises à but lucratif.
Impôt sur le revenu des personnes physiques
En général, les personnes physiques sont imposées sur leurs revenus provenant de Taïwan.
Si vous avez vécu à Taïwan plus de 183 jours par an, vous serez considéré comme un résident au sens du code fiscal taïwanais et serez soumis au calcul de l’impôt minimum sur les revenus provenant de sources situées en dehors de Taïwan. Des taux d’imposition de 5 à 40 % seront appliqués en fonction du revenu imposable, et vous pourrez bénéficier de déductions standards, de déductions détaillées et de déductions spéciales.
Si vous avez vécu à Taïwan moins de 183 jours par an, vos revenus seront soumis à une retenue à la source au taux fixe de 18 à 21 % en fonction du type de revenu.
Impôt sur le revenu des sociétés
Les entités à but lucratif à Taïwan doivent déclarer tous leurs revenus d’entreprise provenant de l’intérieur et de l’extérieur du pays (base mondiale).
Le taux de l’impôt sur les sociétés est de 20 %. La société est tenue de déclarer ses bénéfices pour l’année précédente en déposant une déclaration de règlement entre le 1er et le 31 mai de chaque année. Si votre année fiscale ne va pas du 1er janvier au 31 décembre, vous devez déclarer votre impôt sur les sociétés dans les cinq mois suivant la fin de cette année fiscale.
En cas de revenus provenant d’un pays autre que Taïwan, l’impôt sur le revenu payé en vertu de la législation fiscale du pays concerné peut être déduit du montant total de l’impôt sur les sociétés, mais pas de l’impôt qui excède le montant de l’impôt calculé au taux d’imposition applicable à Taïwan.
Retenue à la source
Une retenue à la source est un impôt sur le revenu payé au gouvernement par le payeur du revenu plutôt que par le bénéficiaire. L’impôt est donc retenu ou déduit du revenu versé au bénéficiaire. Le taux de retenue à la source sur les revenus provenant de Taïwan pour les bénéficiaires résidents et non-résidents se résume comme suit :
| Type de Revenu | Résident | Non-Résident |
|---|---|---|
| Dividendes | 0% | 21% |
| Salaires et commissions | 5% | 18% |
| Intérêts | 10% | 20% |
| Revenus de location, redevances, honoraires professionnels | 10% | 20% |
| Prix | 10% | 20% |
| Revenus de pension | 6% | 18% |
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Le système de la TVA à Taïwan est généralement similaire à celui de nombreux pays européens. Sauf spécification contraire dans la réglementation fiscale, la TVA est prélevée sur les ventes de biens et de services sur le territoire de Taïwan à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement.
La taxe prélevée sur les biens importés est calculée sur la base du taux d’imposition prescrit et de la valeur brute après déduction des droits de douane, de la taxe sur les produits de base ou de la taxe sur le tabac et l’alcool, le cas échéant. Le taux de la TVA est résumé dans le tableau ci-dessous à titre de référence.
| Type d’Entreprise | Taux de la TVA |
|---|---|
| Taux de TVA Ordinaire | 5% |
| Biens et services à l’exportation | 0% |
| Revenus des primes de réassurance | 1% |
| Clubs nocturnes et restaurants avec divertissement | 15% |
| Cafés et bars proposant des services d’accompagnement | 25% |
| Commerçants en gros de produits agricoles ou petits fournisseurs de produits agricoles | 0.1% |
| Petites entreprises | 1% |
Autres Impôts et Taxes
Impôt sur le Tampon
Impôt sur le Tampon est prélevé sur les reçus de paiement, les actes de vente de biens meubles et les transactions immobilières, ainsi que sur les accords contractuels. Les types de documents et les taux d’imposition sont résumés ci-dessous.
| Type de Document | Taux |
|---|---|
| Reçus de paiements | 0.4% |
| Actes de vente de biens meubles | NTD $ 12 |
| Accords contractuels | 0.1% |
| Actes de transactions immobilières | 0.1% |
La personne qui signe ou délivre le document a la responsabilité de payer la taxe sur les tampons. Si les deux parties souhaitent conserver le document original, elles devront toutes deux payer la taxe pour les documents originaux.
Taxe sur les produits de base
La taxe sur les produits de base est une taxe unique prélevée sur certains produits de base fabriqués dans le pays ou importés.
Taxe sur les transactions de titres
À l’exception des obligations d’État et de certains titres exonérés d’impôt, toutes les transactions sur titres sont soumises à la taxe sur les transactions de titres.
| Type de Transactions de Valeurs Mobilières | Taux d’Impôt (sur le prix de vente) |
|---|---|
| Actions et options | 0.3% |
| Transactions à terme | 0.000001% à 0.6% |
📰 En savoir ➕ 📰
Pour #approfondir et #compléter votre lecture, nous vous recommandons de découvrir les articles suivants :
- ⏯ 5 erreurs à éviter pour réussir son développement à Taïwan Lire l’article en cliquant sur le lien suivant.
- ⏯ Plan export pour les entreprises françaises Lire l’article en cliquant sur le lien suivant.
- ⏯ Négociation interculturelle Lire l’article en cliquant sur le lien suivant.
📱 Nos newsletters 📱
Abonnez-vous gratuitement à nos newsletters thématiques sur insidetaiwan.net pour des mises à jour régulières, des insights et une exploration approfondie de Taiwan, allant de sa culture à ses évolutions économiques et sociales.
- ⏯ Votre #Echo de Taïwan : Un aperçu de Taiwan, avec des anecdotes, des actualités, du vocabulaire, des faits culturels et bien plus pour tous les publics.
- ⏯ Newsletter #Economique : Des analyses approfondies sur les tendances, opportunités et défis économiques de Taiwan, un acteur clé mondial
- ⏯ Newsletter #Touristique : Des découvertes, des conseils, des activités, des astuces et des promotions pour explorer la diversité de Taïwan.
- ⏯ #Perspectives Taïwanaises : Explorez la société taïwanaise, mettant en lumière ses tendances, débats et transformations actuelles.
💞 Soutenez-nous 💞
- ⏯ Nous soutenir #financièrement
- ⏯ S’inscrire à nos #Newsletters
- ⏯ Nous suivre sur nos #réseaux sociaux
- ⏯ Devenir #partenaire
- ⏯ Proposer des #articles et du #contenu
- ⏯ Découvrir nos offres #professionnelles (Publicités, Conseils…)
Pour découvrir nos offres rendez-vous sur la page dédiée (Nous soutenir) ou contactez-nous pour collaborer avec nous.
