Les impôts et les taxes à Taïwan

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Impôts à Taïwan - Copyright : Pixabay

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Les taxes et impôts taïwanais peuvent être classés en deux catégories :

  • les impôts et les taxes nationaux
  • les impôts et les taxes municipaux, de comté et de ville

L’impôt sur le revenu, la TVA et les droits de douane pour les sociétés et les particuliers sont soumis aux impôts nationaux, tandis que les taxes foncières, de construction et d’acquisition sont incluses dans les impôts locaux. Les impôts autres que les droits de douane sont collectés par les bureaux fiscaux nationaux relevant du ministère des finances, et les impôts locaux sont collectés par les bureaux fiscaux relevant des gouvernements locaux respectifs.

Les différents types d’impôts à Taïwan

Impôts NationauxImpôts Locaux
*Impôt sur le revenu*Impôt foncier agricole
*Impôt sur les successions et les dons*Impôt sur la valeur foncière
Droits de douane*Impôt foncier incrémental sur la valeur
Taxe sur la valeur ajoutée*Taxe d’habitation
Taxe sur les produits*Taxe sur les actes
Taxe sur le tabac et l’alcoolTaxe sur la licence de véhicule
*Impôt sur les transactions financièresTaxe de divertissement
*Taxe sur les transactions futuresTaxe sur les Tampons
Taxe sur des biens et services spécifiquement sélectionnés
*Impôt direct

Impôt sur le revenu à Taïwan

L’impôt sur le revenu est divisé en deux catégories : l’impôt sur le revenu des particuliers et l’impôt sur le revenu des entreprises à but lucratif.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

En général, les personnes physiques sont imposées sur leurs revenus provenant de Taïwan.

Si vous avez vécu à Taïwan plus de 183 jours par an, vous serez considéré comme un résident au sens du code fiscal taïwanais et serez soumis au calcul de l’impôt minimum sur les revenus provenant de sources situées en dehors de Taïwan. Des taux d’imposition de 5 à 40 % seront appliqués en fonction du revenu imposable, et vous pourrez bénéficier de déductions standards, de déductions détaillées et de déductions spéciales.

Si vous avez vécu à Taïwan moins de 183 jours par an, vos revenus seront soumis à une retenue à la source au taux fixe de 18 à 21 % en fonction du type de revenu.

Impôt sur le revenu des sociétés

Les entités à but lucratif à Taïwan doivent déclarer tous leurs revenus d’entreprise provenant de l’intérieur et de l’extérieur du pays (base mondiale).

Le taux de l’impôt sur les sociétés est de 20 %. La société est tenue de déclarer ses bénéfices pour l’année précédente en déposant une déclaration de règlement entre le 1er et le 31 mai de chaque année. Si votre année fiscale ne va pas du 1er janvier au 31 décembre, vous devez déclarer votre impôt sur les sociétés dans les cinq mois suivant la fin de cette année fiscale.

En cas de revenus provenant d’un pays autre que Taïwan, l’impôt sur le revenu payé en vertu de la législation fiscale du pays concerné peut être déduit du montant total de l’impôt sur les sociétés, mais pas de l’impôt qui excède le montant de l’impôt calculé au taux d’imposition applicable à Taïwan.

Retenue à la source

Une retenue à la source est un impôt sur le revenu payé au gouvernement par le payeur du revenu plutôt que par le bénéficiaire. L’impôt est donc retenu ou déduit du revenu versé au bénéficiaire. Le taux de retenue à la source sur les revenus provenant de Taïwan pour les bénéficiaires résidents et non-résidents se résume comme suit :

Type de RevenuRésidentNon-Résident
Dividendes0%21%
Salaires et commissions5%18%
Intérêts10%20%
Revenus de location, redevances, honoraires professionnels10%20%
Prix10%20%
Revenus de pension6%18%

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Le système de la TVA à Taïwan est généralement similaire à celui de nombreux pays européens. Sauf spécification contraire dans la réglementation fiscale, la TVA est prélevée sur les ventes de biens et de services sur le territoire de Taïwan à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement.

La taxe prélevée sur les biens importés est calculée sur la base du taux d’imposition prescrit et de la valeur brute après déduction des droits de douane, de la taxe sur les produits de base ou de la taxe sur le tabac et l’alcool, le cas échéant. Le taux de la TVA est résumé dans le tableau ci-dessous à titre de référence.

Type d’EntrepriseTaux de la TVA
Taux de TVA Ordinaire5%
Biens et services à l’exportation0%
Revenus des primes de réassurance1%
Clubs nocturnes et restaurants avec divertissement15%
Cafés et bars proposant des services d’accompagnement25%
Commerçants en gros de produits agricoles ou petits fournisseurs de produits agricoles0.1%
Petites entreprises1%

Autres Impôts et Taxes

Impôt sur le Tampon

Impôt sur le Tampon est prélevé sur les reçus de paiement, les actes de vente de biens meubles et les transactions immobilières, ainsi que sur les accords contractuels. Les types de documents et les taux d’imposition sont résumés ci-dessous.

Type de DocumentTaux
Reçus de paiements0.4%
Actes de vente de biens meublesNTD $ 12
Accords contractuels0.1%
Actes de transactions immobilières0.1%

La personne qui signe ou délivre le document a la responsabilité de payer la taxe sur les tampons. Si les deux parties souhaitent conserver le document original, elles devront toutes deux payer la taxe pour les documents originaux.

Taxe sur les produits de base

La taxe sur les produits de base est une taxe unique prélevée sur certains produits de base fabriqués dans le pays ou importés.

Taxe sur les transactions de titres

À l’exception des obligations d’État et de certains titres exonérés d’impôt, toutes les transactions sur titres sont soumises à la taxe sur les transactions de titres.

Type de Transactions de Valeurs MobilièresTaux d’Impôt (sur le prix de vente)
Actions et options0.3%
Transactions à terme0.000001% à 0.6%


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À propos de l'auteur

  • Luc

    Fondateur du webzine francophone Insidetaiwan.net Consultant en développement international 🚀des entreprises en Asie du Sud-Est #Taiwan #Tourisme #Société #Culture #Business #Histoire #Foodie

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