Découvrez les principes cruciaux de facturation à Taiwan, où la précision des documents est essentielle. Explorez les obligations, les conséquences et optimisez votre gestion financière.
Les informations obligatoires
Les factures doivent contenir les informations suivantes
- Nom du fournisseur et du client, y compris la raison sociale, et l’adresse
- Numéro de TVA du fournisseur et du client
- Date de la facture
- Description des livraisons imposables, y compris les quantités et les poids
- Montant imposable, la TVA ajoutée et le montant brut.
- Pour les factures en devises étrangères, le taux de change appliqué doit être inclus.
Quand une entreprise doit-elle émettre une facture ?
Les biens sont considérés comme vendus lorsque la propriété est transférée contre rémunération, tandis que les services impliquent de fournir des services ou d’offrir des biens à utiliser en échange d’une rémunération. Sont notamment exclus les services professionnels fournis par des particuliers tels que les avocats ou les comptables, ainsi que les services d’emploi salarié.
L’entreprise est considérée comme vendant des biens dans les circonstances suivantes :
- L’entreprise utilise les biens qu’elle a fabriqués, importés ou achetés pour ses propres besoins ou les transfère sans compensation.
- Les biens restants, lorsque l’entreprise est dissoute ou cesse ses activités, sont utilisés pour régler les dettes ou sont distribués aux actionnaires ou aux investisseurs.
- Les biens achetés pour le compte de tiers et livrés au client constituent une vente.
- L’entreprise effectue des ventes en consignation en confiant à d’autres le soin de vendre des marchandises.
- Les marchandises en consignation vendues par l’entreprise entrent également dans la catégorie des ventes de marchandises.
Quand fournir la facture ?
Dans les secteurs du commerce et de la fabrication, une entreprise est tenue d’émettre une facture au moment de l’expédition des marchandises ou lorsque le paiement est reçu à l’avance, selon la première éventualité. Pour les entreprises de services qui s’engagent à effectuer un certain volume de travail, l’émission de la facture est liée à la réception du paiement.
Dans les opérations d’échange de biens ou de services, une facture doit être émise au moment de l’échange.
Pour les entreprises émettant des coupons :
- Les bons d’achat, qui peuvent être échangés contre des biens spécifiques, nécessitent l’émission d’une facture au moment de la vente.
- Les coupons de réduction, applicables à l’achat de marchandises à prix réduit, nécessitent l’émission d’une facture au moment de l’achat.
Des factures sont-elles nécessaires pour les rémunérations provenant d’activités commerciales entre entreprises ?
À Taïwan, la vente de biens, la prestation de services et l’importation de biens sont soumises à la taxe professionnelle conformément à la réglementation. Le montant des ventes imposables comprend la totalité de la contrepartie reçue par l’entreprise pour les biens ou les services, y compris tous les frais associés.
Quelles sont les conséquences pour une entreprise si elle n’émet pas de factures ?
Si une entreprise néglige d’émettre des factures ou sous-estime le montant des ventes figurant sur ces factures et fait l’objet d’une enquête de la part de l’administration fiscale avant la date limite de déclaration, elle est tenue de payer des impôts calculés au taux prescrit sur les ventes sous-déclarées.
En outre, l’entreprise est passible d’une amende pouvant aller jusqu’à cinq fois le montant de la taxe à payer. Toutefois, la pénalité imposée est plafonnée à 1 million de NT$. Si de telles infractions se répètent trois fois en l’espace d’un an, l’entreprise peut être suspendue.
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